La Fiscalía de Delitos Económicos y la persecución del delito fiscal: ¿hacia una lógica restaurativa?
DOI:
https://doi.org/10.30827/rec.8.33151Palabras clave:
Fiscalía, Delitos económicos , Defraudación tributaria , ConformidadesResumen
En la investigación criminológica sobre la delincuencia de cuello blanco ha prevalecido más un interés por el delincuente que por los órganos del sistema penal que persiguen este tipo de delincuencia. Una excepción fue la literatura norteamericana de los años ochenta, que inició una serie de estudios empíricos sobre la figura del fiscal en la persecución de los delitos económico-empresariales. Este artículo se inscribe en esta tradición criminológica para investigar una institución poco conocida en España: la Fiscalía del área especializada en Delitos Económicos. El objetivo es explicar el origen de esta Fiscalía en España, su papel en la persecución de la defraudación tributaria y en la negociación de conformidades con el acusado. Finalmente, este artículo reflexiona sobre la lógica restaurativa que subyace a toda persecución penal del delito fiscal: la recuperación de la cuota defraudada.
Citas
AYERS, K. & FRANK, J., (1987), “Deciding to prosecute white-collar crime: a national survey of State Attorneys General”. Justice Quarterly, 4(3): 425-440.
BENSON, M., MAAKESTAD, W., CULLEN, F. y GEIS, G. (1988), “District Attorneys and Corporate Crime: Surveying Prosecutorial Gatekeepers”, Criminology, 26(3): 505-518.
BENSON, M., CULLEN, F., y MAAKESTAD, W. (1990), “Local Prosecutors and Corporate Crime”, Crime & Delinquency, 36(3): 356-372.
BONSHOMS GUZMÁN, J. (2024), “Inspectores y Fiscales: Investigar y perseguir la defraudación tributaria en España”, InDret 4.2024, pp. 262-280.
BOX, S. (1983), Power, crime and mystification, Londres, Tavistock Publications Ltd. Braithwaite, J. (1985), “White Collar Crime”, Annual Review of Sociology, 1985, Vol. 11, pp. 4.
BUTTON M., HOCK B. y SHEPERD D. (2022), Economic Crime: From Conception to Response. Londres: Routledge.
COCA-VILA, I. (2020), “Protección de las haciendas públicas y la seguridad social”. En Silva Sánchez (Dir.) Lecciones de Derecho Penal Económico y de la Empresa, Barcelona, Atelier, pp. 571-638.
FITOR MIRÓ, J. C. (2023), Delito fiscal. Un análisis criminológico, Valencia, Tirant lo Blanch.
GÜERRI, C. (2015), “La especialización de la fiscalía en materia de delitos de odio y discriminación.” InDret Criminologia, 1, 1- 33.
GURNEY, J. (1985), “Factors influencing the decision to prosecute economic crime”, Criminology, 23(4), pp 609-628.
KATZ, J. (1979), “Legality and equality: Plea bargaining in the prosecution of white-collar and common crimes”. Law & Society Review, 13(2): 431-459.
KATZ, J. (1980), “The social movement against white collar crime”, en Egon Bittner and Sheldon Messinger (Eds.): Criminology Review Yearbook. Vol. 2. Beverly Hills, California: Sage, pp. 161-184.
KITSUSE, J. & CICOUREL, A. (1963), “A Note on the Uses of Official Statistics”, Social Problems, 11(2): pp. 131-139.
LARRAURI, E. (1991), La herencia de la criminología crítica. Madrid: Siglo XXI.
LARRAURI, E. y ROVIRA M. (2021), “Publicidad, solicitud y cancelación de los antecedentes penales en los tribunales españoles”. Revista Electrónica de Ciencia Penal y Criminología, 23-01, pp. 1-32.
MÉNDEZ CORTEGANO, I. (2009), “El papel de la Agencia Tributaria en el control del fraude como herramienta contra la corrupción”, Boletín Criminológico nº117, noviembrediciembre 2009, pp. 1-4.
REBOLLO VARGAS, R. y CASAS HERVILLA, J. (2014), “El proceso penal y la investigación de la delincuencia económica”. En: GARCÍA ARÁN (Dir.) La delincuencia económica: prevenir y sancionar, Valencia, Tirant lo Blanch.
SPIRE, A. y WEIDENFELD, K. (2016), “La tolérance des juges à la fraude fiscale: un inconscient d’institution ”. Criminologie, 49, nº1, 79-98.
SHOVER N. y GRABOSKY P. (2010), “White-collar crime and the Great Recession”, Criminology & Public Policy, 9 nº3: 429- 433.
SHOVER N., HOCHSTETLER A. (2006), Choosing White-Collar Crime, New York, Cambridge University Press.
SUTHERLAND, E. (1940), “White-Collar Criminality”, American Sociological Review, 5(1): 1-12.
VARONA GÓMEZ, D. (2021), “La cara oculta de la justicia penal: la conformidad del acusado. A propósito de la STS 15-4- 2021”, InDret Criminología, 2, pp. VII-IX.
VARONA GÓMEZ, D. (2022), “El Ministerio Fiscal en la justicia penal de adultos: el poder punitivo en la sombra”, en Medina Ariza, Juanjo (Coord.), Instituciones de Control del Delito, Madrid, Dykinson, pp. 135-147. La Fiscalía de Delitos Económicos y la persecución del delito fiscal
VARONA GÓMEZ, D., KEMP, S. y BENÍTEZ, O. (2022), “La conformidad en España: predictores e impacto de la penalidad”. InDret, 1, pp. 307-336.
Descargas
Publicado
Cómo citar
Número
Sección
Licencia
Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución 4.0.
